问题描述
我公司去年采购一批设备，进项税已经抵扣，对方现在说由于系统升级将这张发票误操作不能抵扣了，要求我们退回重开，我感觉已经入账的发票不得再退回开票单位，应该对方开红字发票进行冲消才对，请问正确的处理方法？
解答回复
你的理解是正确的。
按规定，必须是在开票当月月底之前，而且是必须所有联次收回，才允许作废发票的；否则属于违规作废，税务机关可按发票管理办法的规定进行处罚。
已经抵扣的发票不能退回，只能开具红字发票。
按规定：如果销售方是误操作作废并已如实申报交税的，则购货方可以将发票抵扣进项税额，不需要转出，也不需要重开发票了。
如果不同时符合“误操作作废并已如实申报交税”的条件，主管税务机关将要求购货方必须作进项转出处理，购货方在补税后可要求销售方重开发票。
政策依据
根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的通知》（国税发[2006]156号）第十三条规定：
一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。
《关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）
需要开具红字发票的，按以下方法处理：
（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称新系统）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。专用发票未用于申报抵扣、发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
